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很多老板會碰到這樣的難題,公司在外地有許多兼職銷售,給他們用哪種方式來發(fā),既合法合規(guī),又能節(jié)稅,往往讓財務比較頭疼。
在這里,我們先分析下有哪些發(fā)放的方法,再根據(jù)企業(yè)的實際情況進行分析。
解決兼職銷售提成的幾種辦法:1.按工資薪酬發(fā)。
好處:5000以內(nèi)免稅。
劣勢:需要交社保等成本較高,個人需要匯算清繳,每個月提成不固定難操作。最高45%的個稅。
2.按勞務報酬發(fā)。
好處:簡單方便,不要交社保。
劣勢:則需要抵扣代繳20%-40%個稅,銷售不愿意。
3.轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營所得
優(yōu)勢:將每個人注冊為一家家個體戶或個人獨資企業(yè),這樣個人10萬以內(nèi)沒有增值稅,個稅核定征收,每月幾百塊。
劣勢:要為人人都辦理,每一家個體戶綜合成本高。
目前許多餐飲或小賣鋪店長用的比較多。
這種方式的稅負最低,100萬才1萬不到的稅,綜合稅負只有1%。
4.現(xiàn)金方式發(fā)放。
流程:由總部出面注冊成個人獨資企業(yè),提現(xiàn)后再以現(xiàn)金方式發(fā)給銷售。
劣勢:現(xiàn)金走帳,有潛在風險。雖然你為其個人規(guī)避了個稅,但如果有人變節(jié),可能就很難說得清楚。
這種方式的稅負也低,采用核定征收模式的話,500萬僅需16萬的稅,算下來只有3.16%。
5.采用靈活用工模式,公司與第三方平臺簽約,平臺再支付給銷售。
好處:公司可以獲得6%增值稅票,個人還可以獲得完稅憑證。直接導入EXCEL表格,就可以自動發(fā)薪酬。
劣勢:適合10人以上的企業(yè),如果人員較少。
操作流程:在第三方平臺上注冊帳號,以第三方的名義與企業(yè)簽訂合同,個人則通過手機短信網(wǎng)址進行簽約認證。
發(fā)放薪酬時,直接在線支付薪酬費用+平臺服務費,1小時左右即可到賬。
6.自然人代開,直接以銷售名義去稅局申請票,如果選擇稅收洼地的稅局,僅需2.68%就可以。
流程:以山東自然人代開為例,自然人身份進入“山東稅務”進行注冊并實名認證,完成后將用戶名和密碼提供一下,就可以由專人進行申請并領(lǐng)票了,領(lǐng)票后安排快遞寄出即可。
一般當天出票,非常快捷。
7、合伙企業(yè)。
對于企業(yè)人員相對固定的,也可以采用合伙企業(yè)的方式,將每個銷售人員均成為合伙企業(yè)的LP,到時根據(jù)所得進行分配就可以了。
最后,企業(yè)選擇哪一種方式,與企業(yè)的業(yè)務性質(zhì)是相關(guān)的。
如果兼職人員較多,比如有上百人的兼職銷售,采用靈活用工模式似乎更簡單一些。如果是人員不多并且提成特別多,人員相對穩(wěn)定,就可以考慮為每個人成立一家個人工作室的方式。
其中文章談到的個人獨資企業(yè)或個體戶,需要注冊到稅收洼地才可以享受到核定征收的政策,如果當?shù)貨]有這樣的政策,需要尋找第三方服務機構(gòu)來為之服務。
總之,每一家公司都是一個獨立的個體,企業(yè)要將款項支付出去,要么需要真實交易的發(fā)票,要么需要按工資薪酬發(fā)放。
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